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成立美国公司要如何报税?


2019-06-28

如今全球经济一体化影响范围越来越大,商业越来越呈现跨国界发展趋势, 注册成立海外离岸公司是企业走向世界,开展跨国业务,提升企业国际形象的快捷方式。而美国企业在世界各地的市场上有良好的市场形象,所以通过美国公司打造国际品牌形象是很好的选择。

当然,美国公司成立后一个非常重要的事情就是报税,而美国不同类型的公司报税是有差异的,不同州税收也不同。今天海外顾问帮根据不同类型的美国公司,对美国公司报税进行简单说明。

美国公司类型大体上可分为:1. 无限责任公司(Sole Proprietorship(一人独资)和General Partnership (两人或多人经营));2. 有限责任公司(LLC、C Corporation和S Corporation等)

我们主要讲有限责任公司报税部分。

LLC: 在默认情况下,LLC将不会被IRS认为是报税个体进行报税。简单的来说,就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳,而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。换句话说,公司收入直接计入个人收入,按照个人收入进行报税。

1) LLC创始人的人数会影响其报税的方式。当公司只有一个创始人时,公司使用Form 1040 Schedule C进行报税。当有两个创始人时,公司则按照Partnership的方式进行报税。
2) LLC的盈利和亏损是pass-through给股东的,和每个股东的个人所得税一起报。
3) LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax). 这个包括SSN + medicare tax, 有15.3%的税率。

C Corporation:C Corporation是股份有限公司的标准型公司。根据美国的法律,如果想要成立一家公司,除非特别申请,公司默认形式就认为C Corporation。
在报税时,C Corporation是作为独立的法人实体进行报税。

1) C Corporation报税时,需要填写Form1120按照企业进行报税,不论收入多少,税率为净利润的21%;
2) C Corporation和公司股东面临着被IRS双重征税的问题。简单的来说,就是挣到的钱要按照公司交一次税,然后这笔钱从公司里拿出来,股东也必须缴纳个人所得税。所以C Corporation报税时一定要做好报税计划,进行合理避税。

S Corporation:S Corporation是美国公民和绿卡持有者才能进行注册的公司。和C Corporation 不同,S Corporation最多只能允许公司有100个股东,而且仅限美国公民和绿卡持有者进行注册。

1)S Corporation企业本身并不需要缴纳税金,但股东将会依照公司的盈利或者亏损缴纳税金,报税时所填写的税表是Form 1120-S;
2) S Corporation报税规则相对复杂,如果一个公司在多州有业务运营的话,将会面临比较复杂的报税规则。

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